FICHA DO e-LALUR - ECF- ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL
Confira neste tutorial as orientações sobre a ficha do e-LALUR da ECF- Escrituração Contábil Fiscal para apurar o IRPJ das empresas tributadas pelo Lucro Real.
LALUR-APURAÇÃO DO LUCRO REAL-IRPJ/CSLL
É o livro utilizado para apuração dos impostos de IRPJ e CSLL de empresas tributadas pelo Lucro Real, atualmente ele faz parte da ECF- Escrituração Contábil Fiscal.
Para apurar estes tributos são feitas adições, exclusões e deduções de prejuízos fiscais.
§ 2º A pessoa jurídica tributada com base no lucro real apresentará, entre outras, as seguintes informações na ECF:
I - dados relativos ao e-Lalur, que conterá:
a) parte A, onde serão apresentadas as seguintes informações da demonstração do lucro real de que trata a alínea “b” do inciso I do art. 8º do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977.
1- lucro líquido do período de apuração;
2- registros de ajuste do lucro líquido, com identificação das contas analíticas do plano de contas e indicação discriminada por lançamento correspondente na escrituração comercial, quando presentes; e
3- lucro real;
b) parte B, onde serão mantidos os registros de controle de prejuízos fiscais a compensar em períodos subsequentes e de outros valores que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros e não constem na escrituração comercial.
Os valores dos prejuízos fiscais estarão contabilizados em uma conta a CRÉDITO na parte B do Lalur e a empresa poderá ir utilizando 30% deste saldo e para as empresas de PRODUTOR RURAL podem compensar 100% (cem por cento), estes tipos de créditos não sofrem atualizações e não tem prazo de prescrição.
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ADRIANA FERREIRA
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